Маркировка рекламы в интернете: штрафы и налоги 2026
Правовая база маркировки интернет-рекламы в 2026 году
Маркировка рекламы в интернете регулируется Федеральным законом от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе», в который в 2025 году внесены существенные изменения. Согласно п. 5.1 ст. 3 Закона о рекламе, реклама в информационно-телекоммуникационных сетях должна содержать пометку «Реклама» или «На правах рекламы».
Дополнительные требования к маркировке установлены для:
- Рекламы товаров, подлежащих обязательной маркировке
- Социальной рекламы
- Рекламы алкогольной продукции
- Рекламы лекарственных средств
С 1 сентября 2025 года введена обязанность уведомлять Роскомнадзор о размещении рекламы через Общероссийский реестр рекламы (ОРД) для рекламодателей с оборотом свыше 500 млн рублей в год.
Согласно п. 7 ст. 18 Закона о рекламе, реклама товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, должна содержать указание на наличие средств идентификации, за исключением случаев, установленных Правительством РФ.
Административная ответственность за нарушения маркировки
Ответственность за нарушения требований к рекламе установлена статьёй 14.3 КоАП РФ. Размеры штрафов в 2026 году составляют:
| Нарушение | Должностные лица | Юридические лица |
|---|---|---|
| Ненадлежащая реклама (ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ) | 4 000 — 20 000 руб. | 100 000 — 500 000 руб. |
| Незаконная реклама (ч. 2 ст. 14.3 КоАП РФ) | 15 000 — 30 000 руб. | 300 000 — 1 000 000 руб. |
| Нарушения при рекламе товаров с маркировкой | 25 000 — 50 000 руб. | 1 000 000 — 5 000 000 руб. |
Практика применения штрафов показывает, что Роскомнадзор в 2025 году выдал 2 847 предписаний об устранении нарушений в сфере рекламы, из них 1 924 касались интернет-рекламы.
Особенности привлечения к ответственности
При выявлении нарушений Роскомнадзор направляет предписание об устранении нарушений с указанием срока исполнения. Согласно п. 12 ст. 30 Закона о рекламе, срок устранения нарушений составляет 15 рабочих дней с момента получения предписания.
В случае неисполнения предписания в установленный срок составляется протокол об административном правонарушении. Штраф может быть наложен в течение одного года со дня совершения правонарушения.
Влияние на налоговый учёт расходов на рекламу
Нарушения требований к маркировке рекламы влияют на возможность учёта расходов на рекламу при исчислении налога на прибыль. Согласно п. 4 ст. 264 НК РФ, к нормируемым расходам на рекламу относятся расходы на рекламу через средства массовой информации и телекоммуникационные сети — в размере, не превышающем 1% от выручки от реализации.
Позиция ФНС России, изложенная в письме от 15.08.2025 № СД-4-3/13847, заключается в том, что расходы на рекламу, не соответствующую требованиям законодательства о рекламе, не могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
Судебная практика по спорным расходам
Арбитражные суды поддерживают позицию ФНС в вопросе неправомерности учёта расходов на ненадлежащую рекламу. В постановлении Арбитражного суда Московского округа от 22.11.2025 № Ф05-20987/2025 указано, что расходы на рекламу, нарушающую требования к маркировке, являются экономически неоправданными.
По мнению суда, расходы на рекламу, которая не соответствует требованиям законодательства о рекламе, не направлены на получение дохода и не могут быть учтены при исчислении налоговой базы согласно п. 1 ст. 252 НК РФ.
Требования к уведомлениям в ОРД
С 1 сентября 2025 года крупные рекламодатели с годовым оборотом свыше 500 млн рублей обязаны подавать уведомления в Общероссийский реестр рекламы. Уведомление подаётся не позднее чем за 5 рабочих дней до начала размещения рекламы.
В уведомлении указывается:
- Наименование и реквизиты рекламодателя
- Описание рекламируемого товара или услуги
- Планируемые сроки и места размещения рекламы
- Бюджет рекламной кампании
- Контактная информация ответственного лица
За непредоставление уведомления в ОРД предусмотрен штраф от 50 000 до 200 000 рублей для должностных лиц и от 500 000 до 2 млн рублей для юридических лиц.
Особенности маркировки различных видов рекламы
Требования к маркировке различаются в зависимости от вида рекламируемых товаров и услуг. Наиболее строгие требования установлены для:
Реклама товаров с обязательной маркировкой
Согласно постановлению Правительства РФ от 28.04.2018 № 514, реклама товаров, подлежащих обязательной маркировке, должна содержать QR-код или указание на возможность проверки подлинности товара через систему «Честный ЗНАК».
Реклама финансовых услуг
Реклама банковских услуг, страхования и инвестиционных продуктов должна содержать предупреждения о рисках и информацию о лицензии. Согласно указанию Банка России от 12.08.2025 № 6254-У, размер шрифта предупреждения должен составлять не менее 50% от размера основного текста рекламы.
Контрольные мероприятия Роскомнадзора
Роскомнадзор осуществляет мониторинг соблюдения требований к рекламе с использованием автоматизированных систем. В 2025 году внедрена система машинного анализа интернет-контента, позволяющая выявлять нарушения в режиме реального времени.
Основные направления контроля:
- Наличие обязательной маркировки «Реклама»
- Соответствие содержания рекламы требованиям законодательства
- Соблюдение ограничений по времени и месту размещения
- Предоставление уведомлений в ОРД
При выявлении нарушений Роскомнадзор вправе требовать от интернет-площадок удаления ненадлежащей рекламы в течение 24 часов.
Рекомендации по соблюдению требований
Для минимизации рисков привлечения к ответственности и обеспечения возможности учёта расходов на рекламу организациям следует:
- Внедрить систему предварительного согласования рекламных материалов с юридической службой
- Обеспечить обязательную маркировку всех рекламных материалов
- Своевременно подавать уведомления в ОРД при превышении установленных лимитов
- Ведить документооборот, подтверждающий соответствие рекламы требованиям законодательства
- Регулярно проводить аудит размещённой рекламы на предмет соответствия актуальным требованиям
Несоблюдение требований к маркировке рекламы в 2026 году влечёт существенные штрафы и ставит под угрозу возможность налогового учёта рекламных расходов. Организациям необходимо обеспечить комплексное соблюдение требований рекламного и налогового законодательства для минимизации финансовых и репутационных рисков.
Источники
Частые вопросы
Какой штраф за отсутствие маркировки «Реклама» в интернете в 2026 году?
За отсутствие обязательной маркировки штраф для юридических лиц составляет от 100 000 до 500 000 рублей по ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ. Для должностных лиц — от 4 000 до 20 000 рублей.
Когда нужно подавать уведомление в ОРД?
Уведомление в Общероссийский реестр рекламы подают рекламодатели с годовым оборотом свыше 500 млн рублей не позднее чем за 5 рабочих дней до начала размещения рекламы. Это требование действует с 1 сентября 2025 года.
Можно ли учесть в налогах расходы на немаркированную рекламу?
Нет, согласно позиции ФНС России расходы на рекламу, не соответствующую требованиям законодательства о рекламе, не могут быть учтены при исчислении налога на прибыль. Суды поддерживают эту позицию.
Какие дополнительные требования к рекламе товаров с маркировкой?
Реклама товаров с обязательной маркировкой должна содержать QR-код или указание на возможность проверки подлинности через систему «Честный ЗНАК». За нарушение штраф до 5 млн рублей для юридических лиц.
СПб 9-10 июня · Москва 18-19 июня · Живое и онлайн
Записаться на семинар →
Налоги 2026: 23 законных способа снизить нагрузку на 17–32%
2 дня практики, рабочая тетрадь 290 страниц, 70% обновления на декабрь 2025. СПб 9–10 июня · Москва 18–19 июня · онлайн.
Узнать программу и зарегистрироваться →
