С 1 января 2026 года система маркировки распространяется на 15 товарных групп, охватывающих свыше 70% розничного товарооборота в РФ. Согласно данным ФНС России, нарушения требований маркировки выявлены у 23% участников оборота маркированных товаров в 2025 году, что повлекло доначисления налогов и штрафы на общую сумму 4,2 млрд рублей.
По данным ФНС России, в 2025 году налогоплательщикам доначислено 847 млрд рублей пеней и штрафов по результатам камеральных и выездных проверок. Согласно ст. 75 НК РФ, пени начисляются за каждый день просрочки платежа исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, которая с декабря 2025 года составляет 21% годовых.
По данным Росреестра за 2025 год, количество заявлений об оспаривании кадастровой стоимости выросло на 28% по сравнению с предыдущим периодом. Согласно ст. 24.18 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности», правообладатели могут оспорить кадастровую стоимость в комиссии или суде при несоответствии её рыночной стоимости.
По данным ФНС России за 2025 год, налогоплательщики подали более 2,4 млн заявлений о возврате излишне уплаченного НДС на общую сумму 1,8 трлн рублей. Согласно п. 4 ст. 176 НК РФ, налогоплательщик вправе подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога на добавленную стоимость или направить его на доплату по другим налогам.
С 1 января 2026 года минимальный размер оплаты труда составляет 22 440 рублей согласно Федеральному закону от 19.12.2025 № 506-ФЗ. Изменение МРОТ влияет на расчет страховых взносов, больничных пособий и влечет усиление контроля ФНС за выплатой зарплат ниже установленного минимума. По данным Роструда, в 2025 году выявлено более 45 тысяч нарушений по выплате заработной платы ниже МРОТ.
Согласно данным ФНС России, в 2025 году количество процедур реорганизации юридических лиц выросло на 23% по сравнению с предыдущим годом. Налоговые последствия реорганизации регулируются главой 4 НК РФ и зависят от формы процедуры — слияния, присоединения, разделения или выделения. Правильное понимание механизмов правопреемства критично для избежания доначислений и штрафов.
Согласно п. 1 ст. 375 НК РФ с 1 января 2022 года все коммерческие объекты недвижимости облагаются налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости. По данным ФНС России, в 2025 году количество споров по кадастровой стоимости коммерческой недвижимости выросло на 23% по сравнению с предыдущим годом.
Согласно данным ФНС России, споры по налогообложению безвозмездной передачи имущества между связанными лицами составляют около 15% от общего числа налоговых споров по налогу на прибыль. Пункт 11 статьи 251 НК РФ устанавливает условия освобождения от налогообложения таких операций, однако налоговые органы активно оспаривают правомерность применения льготы.
По данным ФНС России на 1 января 2025 года зарегистрировано свыше 180 тысяч обособленных подразделений российских организаций. Согласно ст. 83 НК РФ организация обязана уведомить налоговый орган о создании обособленного подразделения в течение месяца с даты его создания.
По данным ФНС России на 1 января 2026 года статус самозанятых имеют 8,2 млн человек, из них 1,4 млн ранее работали как индивидуальные предприниматели. Налог на профессиональную деятельность действует в соответствии с главой 26.5 НК РФ и предусматривает льготные ставки 4% и 6%, что существенно отличается от налогообложения ИП на УСН.