По данным ФНС России за 2024 год, из 41 тысячи проведённых выездных проверок в 89% случаев налогоплательщики получили доначисления. Согласно п. 6 ст. 100 НК РФ, налогоплательщик вправе в течение одного месяца со дня получения акта проверки представить письменные возражения по указанным в акте нарушениям.
С 1 января 2026 года вступили в силу изменения в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», ужесточившие требования к наличным операциям. По данным ФНС России, в 2025 году выявлено более 180 тысяч нарушений валютного законодательства на общую сумму свыше 45 млрд рублей.
По данным ФНС России, 67% крупных доначислений по результатам выездных проверок связаны с выявлением налоговых нарушений в периоды до смены собственников. Согласно п. 2 ст. 50 НК РФ, правопреемники несут ответственность по налоговым обязательствам реорганизованных организаций.
По данным ФНС России за 2025 год количество доначислений по операциям с фирмами-однодневками составило 287 млрд рублей, что на 15% больше показателей предыдущего года. Согласно п. 1 ст. 54.1 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу только при условии, что операции направлены на осуществление реальной экономической деятельности.
По данным ФНС России, в 2025 году 23% доначислений по результатам выездных проверок связаны с операциями с недобросовестными контрагентами. Согласно п. 1 ст. 54.1 НК РФ, для признания расходов в налоговых целях налогоплательщик должен проявить должную осмотрительность при выборе контрагента.
Согласно данным ФНС России, в 2025 году камеральные проверки по НДС составили 89% от общего количества налоговых проверок, при этом доначисления выявлены у 67% проверенных налогоплательщиков. Порядок проведения камеральных проверок регламентирован ст. 88 НК РФ, а специальные алгоритмы проверки НДС определены приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.
Доначисления по НДС стали одной из главных проблем для российского бизнеса в 2026 году на фоне повышения базовой ставки до 22%. ФНС усилила контроль и выявляет типичные нарушения, которые приводят к миллионным доначислениям и штрафам.
Федеральная налоговая служба ежегодно проводит предпроверочный анализ всех налогоплательщиков для отбора кандидатов на выездные проверки. В 2026 году действует 12 основных критериев риска, которые помогают инспекторам выявить организации с высокой вероятностью нарушений.
Камеральная проверка НДС — автоматизированная процедура, которую ФНС проводит в течение 3 месяцев после подачи декларации. Система АСК НДС-2 сверяет данные покупателей и продавцов, выявляет расхождения и формирует требования о предоставлении документов.
Выездная налоговая проверка остается самым серьезным испытанием для любого бизнеса. В 2026 году ФНС ужесточила критерии отбора организаций для глубокого анализа, а средние доначисления выросли до 8,7 млн рублей. Разбираем новые подходы налоговиков и стратегии защиты.