Согласно статистике ФНС России за 2025 год, количество жалоб в вышестоящие налоговые органы увеличилось на 18% по сравнению с предыдущим годом, при этом удовлетворяется около 32% обращений. В соответствии со ст. 138 НК РФ административный порядок обжалования является обязательным этапом перед обращением в суд.
Согласно данным ФНС России за 2025 год, нарушения порядка зачёта авансовых платежей по НДС выявлены у 34% проверенных организаций. Статья 171.1 НК РФ устанавливает специальный порядок применения вычетов НДС, предъявленного при получении авансовых платежей в счёт предстоящих поставок товаров.
По данным ФНС России за 2025 год, 68% доначислений в холдинговых структурах связаны с необоснованностью расходов на управляющие услуги. Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ, расходы признаются экономически обоснованными при условии их направленности на получение дохода.
С 1 января 2026 года вступает в силу глава 25.1 НК РФ о налоге на сверхприбыль, которая затронет около 500 крупнейших российских компаний с выручкой свыше 50 млрд рублей. По предварительным оценкам ФНС России, поступления от нового налога составят порядка 300 млрд рублей в год.
Согласно п. 1 ст. 286.1 НК РФ, инвестиционный налоговый вычет позволяет организациям уменьшить налог на прибыль при приобретении основных средств. По данным ФНС России за 2025 год, инвестиционным вычетом воспользовались более 47 тысяч российских компаний, что на 15% больше показателя предыдущего года.
По данным ФНС России за 2025 год более 180 тысяч организаций и ИП сменили регион ведения деятельности, при этом в 23% случаев налоговые органы проводили дополнительные проверки обоснованности применения региональных льгот. Согласно п. 3 ст. 346.20 НК РФ право на льготную ставку УСН возникает только при фактическом ведении деятельности в регионе, установившем пониженную ставку.
Согласно п. 4 ст. 170 НК РФ, организации обязаны вести раздельный учёт входного НДС при одновременном осуществлении облагаемых и необлагаемых операций. По данным ФНС России, нарушения порядка раздельного учёта входного НДС выявляются в 38% проверок налогоплательщиков, применяющих льготы по НДС.
По данным ФНС России за 2025 год встречные проверки проводятся по 78% выездных налоговых проверок организаций. Согласно п. 1 ст. 93.1 НК РФ налоговые органы вправе истребовать у третьих лиц документы, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика.
По данным ФНС России, в 2025 году автоматизированные системы контроля выявили нарушения на сумму 847 млрд рублей, что на 23% больше показателей 2024 года. С внедрением технологий искусственного интеллекта налоговая служба кардинально изменила подходы к контролю: от выездных проверок к превентивной аналитике больших данных.
По данным Роскомнадзора за 2025 год, количество штрафов за нарушения в сфере рекламы выросло на 47%, при этом 68% нарушений связано с интернет-рекламой. С 1 сентября 2025 года вступили в силу дополнительные требования к маркировке рекламы в интернете, установленные изменениями в Федеральный закон «О рекламе». Несоблюдение требований влечёт административную ответственность и влияет на налоговый учёт расходов на рекламу.