Согласно п. 4 ст. 170 НК РФ, организации обязаны вести раздельный учёт входного НДС при одновременном осуществлении облагаемых и необлагаемых операций. По данным ФНС России, нарушения порядка раздельного учёта входного НДС выявляются в 38% проверок налогоплательщиков, применяющих льготы по НДС.
По данным ФНС России за 2025 год встречные проверки проводятся по 78% выездных налоговых проверок организаций. Согласно п. 1 ст. 93.1 НК РФ налоговые органы вправе истребовать у третьих лиц документы, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика.
По данным ФНС России, в 2025 году автоматизированные системы контроля выявили нарушения на сумму 847 млрд рублей, что на 23% больше показателей 2024 года. С внедрением технологий искусственного интеллекта налоговая служба кардинально изменила подходы к контролю: от выездных проверок к превентивной аналитике больших данных.
По данным Роскомнадзора за 2025 год, количество штрафов за нарушения в сфере рекламы выросло на 47%, при этом 68% нарушений связано с интернет-рекламой. С 1 сентября 2025 года вступили в силу дополнительные требования к маркировке рекламы в интернете, установленные изменениями в Федеральный закон «О рекламе». Несоблюдение требований влечёт административную ответственность и влияет на налоговый учёт расходов на рекламу.
По данным ФНС России за 2024 год, доначисления по результатам проверок трансфертного ценообразования составили 47,8 млрд рублей. Согласно ст. 105.1 НК РФ, взаимозависимость лиц определяется по формальным критериям участия и влияния, что влечет особый порядок налогообложения их сделок. Неправильная квалификация взаимозависимости приводит к штрафам до 40% от суммы доначисленного налога.
По данным ФНС России на 1 января 2026 года насчитывается 6,1 млн субъектов малого и среднего предпринимательства, что на 2,3% больше показателя 2025 года. С введением новых ставок НДС и изменением лимитов по УСН государство сохраняет систему налогового стимулирования для МСП, корректируя параметры льготного налогообложения.
По данным Минэкономразвития России, в 2025 году объём государственной поддержки субъектов МСП превысил 180 млрд рублей, при этом более 70% получателей субсидий и грантов допускали ошибки в налоговом учёте. Согласно статье 251 НК РФ, доходы в виде имущества, работ, услуг, имущественных прав, полученных в рамках целевого финансирования, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль при соблюдении установленных условий.
По данным ФНС России на 1 января 2025 года сумма невзысканной налоговой задолженности составила 2,3 трлн рублей, из которых 47% приходится на долги, по которым истекли сроки взыскания. Статья 48 НК РФ устанавливает шестилетний срок для взыскания налоговой недоимки, после которого право требования налогового органа прекращается.
По данным ФНС России, в 2025 году дополнительно доначислено 47,3 млрд рублей налогов по результатам контроля сделок с недвижимостью. Основания для налогового контроля операций с недвижимым имуществом установлены статьями 105.3, 105.14 НК РФ и включают проверку соответствия цен рыночному уровню.
По данным ФНС России за 2025 год налоговые органы направили свыше 2,8 млн требований о предоставлении документов, из которых 78% были исполнены в установленные сроки. Согласно ст. 93 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять документы по мотивированному требованию налогового органа в течение 10 дней, однако закон предусматривает исключения и особенности применения данной нормы.