По данным Центрального банка России за 2025 год количество нарушений валютного законодательства выросло на 18% по сравнению с предыдущим годом. С 1 января 2026 года действует обновленная редакция Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», устанавливающая дополнительные требования к участникам внешнеэкономической деятельности.
Согласно статистике ФНС России за 2025 год, только 12% налогоплательщиков используют возможность получения социальных вычетов через работодателя, предпочитая декларационный способ. С 1 января 2022 года действует упрощённая процедура получения социальных налоговых вычетов через налогового агента, закреплённая в статье 219.1 НК РФ. Механизм позволяет работникам получать вычеты на лечение и обучение без подачи декларации, однако требует соблюдения чётких процедур от работодателя.
По данным ФНС России за 2025 год, единый сельскохозяйственный налог применяют более 180 тысяч сельхозпроизводителей. С 2026 года действуют обновлённые условия применения ЕСХН согласно п. 2 ст. 346.2 НК РФ, включая новые ограничения по доходам и особенности взаимодействия с НДС при превышении лимитов.
По данным ФНС России, на 1 января 2026 года общая сумма налоговой задолженности составила 3,2 трлн рублей, при этом 68% от этой суммы приходится на организации. С введением единого налогового счета контроль за состоянием расчетов с бюджетом стал более централизованным, что требует от налогоплательщиков регулярного мониторинга сальдо ЕНС.
Согласно статистике ФНС России, в 2025 году количество доначислений по НДС при строительстве хозяйственным способом выросло на 23% по сравнению с предыдущим годом. Пунктом 3 статьи 38 НК РФ установлено, что выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления приравнивается к реализации и подлежит обложению НДС. С 2026 года базовая ставка НДС увеличена до 22%, что требует пересмотра подходов к налогообложению СМР.
Согласно данным ФНС России за 2025 год, объём благотворительных взносов организаций превысил 180 млрд рублей, при этом доначисления по результатам проверок составили 4,2 млрд рублей. Основные споры возникают из-за неправильного разграничения благотворительности и спонсорства при применении налоговых льгот.
Согласно данным ФНС России за 2024 год, при проверках налога на прибыль нарушения в учете рекламных расходов выявляются у 23% организаций. Статья 264 НК РФ устанавливает специальный порядок признания расходов на рекламу с разделением на нормируемые и ненормируемые категории.
По данным ФНС России за 2025 год, доначисления по результатам проверок безвозмездного пользования имуществом составили более 8,3 млрд рублей. Согласно п. 8 ст. 250 НК РФ, стоимость безвозмездно полученных работ, услуг или имущественных прав признаётся внереализационным доходом получателя. Передача имущества в безвозмездное пользование влечёт налоговые последствия как для передающей, так и для получающей стороны.
По данным ФНС России на 1 декабря 2025 года в личных кабинетах налогоплательщиков зарегистрировано более 74 млн пользователей, из них 6,2 млн ИП и 1,8 млн юридических лиц. Согласно ст. 11.2 НК РФ взаимодействие налогоплательщиков с ИФНС в электронном виде стало основным способом документооборота.
С 1 января 2019 года согласно п. 3 ст. 80 НК РФ организации с численностью работников свыше 100 человек обязаны представлять документы в налоговые органы исключительно в электронном виде через телекоммуникационные каналы связи. По данным ФНС России, в 2025 году через ТКС поступило более 95% всех налоговых деклараций и расчётов.