По данным ФНС России, на 1 января 2026 года в режиме налогового мониторинга участвуют 347 крупнейших налогоплательщиков, обеспечивающих 42% поступлений в федеральный бюджет. Согласно ст. 105.26 НК РФ, налоговый мониторинг представляет информационное взаимодействие налогоплательщика и налогового органа в режиме реального времени на основе соглашения.
С 1 января 2026 года действует обновлённая редакция приказа ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@, устанавливающая новые требования к форматам фискальных документов. По данным ФНС России, на 1 декабря 2025 года в стране зарегистрировано 4,2 млн единиц контрольно-кассовой техники, при этом количество нарушений требований к электронным чекам выросло на 15% за год.
По данным ФНС России за 2025 год количество заблокированных банковских операций по подозрению в уклонении от налогообложения выросло на 23% по сравнению с предыдущим годом. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов» устанавливает обязанности банков по выявлению сомнительных операций, что напрямую влияет на налоговые риски предпринимателей.
С 1 января 2026 года вступили в силу изменения в главу 16 НК РФ, устанавливающие повышенные размеры штрафов за налоговые нарушения. По данным ФНС России, в 2025 году было доначислено более 180 млрд рублей штрафных санкций, что на 15% превысило показатели предыдущего года. Новая редакция статей 119-126 НК РФ предусматривает увеличение базовых размеров штрафов в среднем на 20-30%.
По данным ФНС России за 2025 год, 73% доначислений по результатам выездных проверок связаны с ошибками в учёте и документообороте. Средняя сумма доначислений на одну проверку составила 8,4 млн рублей. Согласно ст. 122 НК РФ, штрафы за неуплату налогов составляют 20-40% от неуплаченной суммы, что в совокупности с пенями может превысить первоначальную задолженность в несколько раз.
По данным ФНС России за 2025 год, в 47% камеральных проверок по НДС выявлены нарушения при заполнении декларации или расхождения с данными контрагентов в АСК НДС-2. Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ, налогоплательщики обязаны представлять декларацию по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Ошибки в декларации влекут доначисление налога, штрафы и блокировку счетов.
С 1 сентября 2018 года в России действует институт семейного фонда согласно ст. 123.20-1 ГК РФ. По данным ФНС России, на конец 2025 года зарегистрировано 847 семейных фондов с совокупным имуществом свыше 280 млрд рублей. Налоговые последствия создания и деятельности таких фондов регулируются специальными нормами НК РФ.
По данным ФНС России, в 2025 году объём лизингового портфеля превысил 4,2 трлн рублей, при этом 68% сделок оформлялись с участием плательщиков НДС. Налогообложение лизинговых операций регулируется главами 21, 25 и 26.2 НК РФ с учётом особенностей признания расходов и применения вычетов.
С 1 января 2026 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, затрагивающие базовые ставки НДС и налога на прибыль, а также лимиты УСН. Согласно п. 4 ст. 11 НК РФ, организации обязаны отразить в учётной политике принятые способы ведения налогового учёта. В связи с налоговой реформой 2026 года потребуется корректировка учётной политики для применения новых ставок и лимитов.
По данным ФНС России за 2025 год количество ликвидированных обществ с ограниченной ответственностью составило более 180 тысяч, что на 12% больше предыдущего года. Согласно статье 88 НК РФ, прекращение деятельности организации влечет специальные налоговые процедуры и возможность проведения выездной проверки. В 2026 году действуют обновленные требования к порядку расчетов с бюджетом и участниками общества.