АУСН 2026: выгода расчёт и сравнение с обычной УСН

Что такое АУСН и чем отличается от обычной УСН

АУСН — это экспериментальный налоговый режим, который действует с 2022 года. В 2026 году он распространён на все регионы РФ согласно статье 146.1 НК РФ. Главное отличие от обычной УСН — автоматический расчёт и уплата налогов через налоговые органы на основе данных о доходах и расходах.

Основные отличия АУСН от УСН:

• Налог рассчитывается и списывается автоматически с банковского счёта
• Не нужно подавать декларацию
• Страховые взносы включены в налоговую ставку
• Более низкие лимиты по доходам
• Ограничения по видам деятельности

Ставки АУСН в 2026 году

На АУСН действуют две базовые ставки в зависимости от объекта налогообложения:

• «Доходы» — 8,5% (включая страховые взносы)
• «Доходы минус расходы» — 20% (включая страховые взносы)

Для сравнения, на УСН ставки составляют 6% и 15% соответственно, но дополнительно нужно платить страховые взносы отдельно.

Важно: В ставку АУСН уже включены страховые взносы, поэтому отдельно их платить не нужно. Это существенно упрощает учёт и планирование расходов.

Лимиты и ограничения АУСН в 2026 году

АУСН имеет более жёсткие ограничения по сравнению с УСН:

Лимиты по доходам

• Максимальный годовой доход — 60 млн рублей
• Для ИП — не более 2,5 млн рублей в год
• Превышение лимитов ведёт к автоматическому переводу на УСН

Ограничения по деятельности

• Запрещена торговля подакцизными товарами
• Нельзя заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых
• Запрещены операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
• Нельзя вести деятельность банков, страховых и инвестиционных компаний

Ограничения по работникам и имуществу

• Для ООО — не более 5 работников
• Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей
• Доля участия других организаций — не более 25%

Расчёт выгоды АУСН vs УСН: практические примеры

Пример 1: ИП без работников, доходы 1,5 млн рублей в год

На УСН «Доходы» (6%):

• Налог: 1 500 000 × 6% = 90 000 рублей
• Страховые взносы за себя: 53 658 рублей
• Дополнительный взнос 1%: (1 500 000 — 300 000) × 1% = 12 000 рублей
• Итого к доплате: 90 000 — 53 658 + 53 658 + 12 000 = 102 000 рублей

На АУСН «Доходы» (8,5%):

• Налог (включая все взносы): 1 500 000 × 8,5% = 127 500 рублей
• Итого к доплате: 127 500 рублей

Разница: 127 500 — 102 000 = 25 500 рублей в пользу УСН

Пример 2: ООО с 2 работниками, доходы 25 млн, расходы 18 млн рублей

На УСН «Доходы минус расходы» (15%):

• Налоговая база: 25 000 000 — 18 000 000 = 7 000 000 рублей
• Налог: 7 000 000 × 15% = 1 050 000 рублей
• Страховые взносы с зарплаты (примерно): 2 000 000 × 30% = 600 000 рублей
• Итого: 1 050 000 + 600 000 = 1 650 000 рублей

На АУСН «Доходы минус расходы» (20%):

• Налоговая база: 25 000 000 — 18 000 000 = 7 000 000 рублей
• Налог (включая взносы): 7 000 000 × 20% = 1 400 000 рублей
• Итого: 1 400 000 рублей

Экономия: 1 650 000 — 1 400 000 = 250 000 рублей в пользу АУСН

Кому выгодна АУСН в 2026 году

Выгодно для:

• Малого бизнеса с высокой долей расходов — экономия на страховых взносах перекрывает повышенную ставку
• Начинающих предпринимателей — минимум отчётности и автоматический расчёт налогов
• ООО с небольшим штатом — экономия на администрировании зарплатных налогов
• Бизнеса в сфере услуг — где расходы составляют значительную долю

Невыгодно для:

• ИП с минимальными доходами — на УСН можно уменьшить налог на взносы за себя
• Бизнеса с низкой долей расходов — переплата по налогу не компенсируется
• Компаний с большим штатом — ограничение в 5 работников для ООО
• Торговых организаций с низкой маржой — высокие ставки могут быть критичными

Переход на АУСН: пошаговый алгоритм

1. Проверьте соответствие требованиям — доходы, виды деятельности, количество работников
2. Рассчитайте налоговую нагрузку на текущем режиме и потенциальную на АУСН
3. Подайте уведомление о переходе на АУСН до 15 января года, с которого хотите применять режим
4. Откройте банковский счёт в банке-партнёре ФНС для автоматического списания налогов
5. Настройте передачу данных через банк или оператора электронного документооборота

Внимание: Переход на АУСН возможен только с начала налогового периода. Вернуться на УСН можно только со следующего года.

Подводные камни и риски АУСН

Технические риски

• Сбои в системе ФНС — могут привести к неправильному расчёту налогов
• Проблемы с банком-партнёром — ограниченный выбор банков
• Автоматическое списание — нужно контролировать остатки на счетах

Налоговые риски

• Превышение лимитов — автоматический перевод на УСН с доплатой налогов
• Ошибки в данных о расходах — могут привести к доначислениям
• Ограниченные возможности оптимизации — нет права на льготы и спецрежимы

Выводы и рекомендации по выбору режима

АУСН в 2026 году — это инструмент для определённых категорий бизнеса. Режим выгоден компаниям с высокой долей расходов и тем, кто ценит простоту администрирования больше, чем экономию на налогах.

Чек-лист для принятия решения:

1. Рассчитайте налоговую нагрузку на текущем режиме за прошлый год
2. Сделайте прогнозный расчёт на АУСН с учётом ваших доходов и расходов
3. Учтите экономию времени на ведении учёта и подготовке отчётности
4. Оцените риски превышения лимитов при росте бизнеса
5. Проконсультируйтесь с налоговым консультантом для вашей конкретной ситуации

Помните: переход на АУСН — это не только налоговое, но и стратегическое решение, которое влияет на развитие бизнеса в долгосрочной перспективе.

Частые вопросы

Можно ли вернуться с АУСН на УСН в течение года?

Нет, вернуться на УСН можно только с начала следующего налогового года, подав соответствующее уведомление до 15 января. В течение года переход возможен только при превышении лимитов.

Нужно ли ИП на АУСН платить страховые взносы за себя отдельно?

Нет, страховые взносы ИП за себя включены в ставку АУСН и автоматически рассчитываются ФНС. Отдельно платить взносы не нужно.

Какие банки поддерживают АУСН в 2026 году?

Список банков-партнёров ФНС для АУСН включает Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк, Тинькофф и другие крупные банки. Полный список опубликован на сайте ФНС.

Что будет, если на АУСН превысить лимит доходов?

При превышении лимита в 60 млн рублей организация автоматически переводится на УСН с начала квартала превышения. Необходимо будет доплатить налоги по ставкам УСН.